云南华瑞信会计师事务所有限公司

华瑞信核字【2019】第005号

                      2017年西双版纳傣族自治州财政支出项目绩效评价报告

  —MK(中国)一站式服务官网综合实验实训中心 建设项目

西双版纳傣族自治州财政局:

受西双版纳傣族自治州财政局（以下简称州财政局）委托，根据《西双版纳州财政局关于开展MK(中国)一站式服务官网实验实训室建设绩效跟踪及评价的通知》(西财绩发〔2018〕8号) 等有关绩效评价的相关规定，云南华瑞信会计师事务所于2017年12月对2018年MK(中国)一站式服务官网综合实验实训中心建设项目（以下简称本项目）进行了绩效评价，财务、程序及相关资料的真实性、完整性、合法性由MK(中国)一站式服务官网（以下简称傣医药学院）负责，事务所的责任是对本项目进行绩效评价。结合傣医药学院的实际情况，对傣医药学院提供的明细账、会计凭证、项目合同等相关资料实施了逐项查核、详细核查会计记录，通过现场勘察、问卷调查、询问等程序，形成本绩效评价报告。

绩效评价的形式包括现场评价和非现场评价。现场评价是指评价工作组到项目实施单位对评价项目的有关情况进行核实，并对所掌握的有关信息资料进行分类、整理、分析和评价。非现场评价是指评价工作组根据项目单位提交的项目绩效报告和其他相关资料进行讨论、分析，提出评价意见。本次评价采用现场评价的方式。

一、基本情况

（一）项目概况

滇西应用技术大学是中国教育部与云南省政府拟建立的新型高校，培养服务滇西特色优势产业的高层次技术技能人才，计划在滇西各州市合理设置二级特色学院。教育部于2015年4月正式发文批准筹建滇西应用技术大学，中共云南省委机构编制办公室于2016年6月发文同意成立MK(中国)一站式服务官网。傣医药学院是一所零起点的学校，因教学资源紧缺，急需加快办学条件建设以满足办学需求，根据《滇西应用技术大学试点方案》中产教融合、需求驱动、合作办学的要求，按照教育部《关于全面提高高等教育质量的若干意见》（教高[2012]4号），实施创新人才培养模式，强化实践育人环节的要求以及《MK(中国)一站式服务官网“十三五”发展规划》、《西双版纳傣医药人才培养三年行动计划》，傣医药学院需在已建有的多媒体三维解剖实训室、生理实验室、作业治疗实训室、物理治疗实训室、康复评定室5个实验室基础上，根据教学进程需再建设康复实验实训室、生物化学实验室，医学机能实验实训室、微生物实验实训室和傣药(中药)种植实验实训室5个实验实训室。本项目建设内容为：采购5个实验实训室教学专用仪器设备及实验耗材，同时对其中的康复实验实训室和生物化学实验室进行装修改造。

（二）项目绩效目标

为加快办学条件建设，满足办学条件。傣医药学院计划于2018年12月完成康复实验实训室、生化实验实训室装修改造及设备配置，完成医学技能实验实训室、微生物实验实训室和傣药（中药）种植实验实训室建设，加强学院实验实训条件建设，提升傣医药人才培养水平和学院办学水平，积极推动边境发展。

二、项目单位绩效跟踪情况

截至2018年9月30日，本项目实际到位资金为8,526,000.00元，资金到位率为100%，实际支出资金486,400.00元，支付进度为5.70%。本项目第一阶段目标康复实验实训室、生化实验实训室装修改造已完成；第二阶段目标生化实验室设备配置及医学机能实验实训室、微生物实验实训室和傣药(中药)种植实验实训室建设未按时完成，项目整体进度比计划滞后，预计2018年12月能全面完成该项目。

三、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

全面了解项目管理过程是否规范、产出目标是否完成以及效果目标是否实现等方面的内容，总结经验，查找不足，为项目在以后年度的开展提供可行性参考建议。在此基础上，重点分析项目预算编制的合理性、成本支出的真实性和控制有效性，评价财政资金的使用效率和效果，为以后年度编制项目预算、选择项目实施主体等提供参考依据。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1.绩效评价原则

（1）科学规范原则。科学规范原则要求绩效评价严格遵循既定程序，科学可行；

（2）公开公正原则。公开公正原则要求开展绩效评价工作时保持中立，不偏不倚，评价结果应客观公正，并接受社会公开监督；

（3）分级分类原则。分级分类则要求根据评价对象特点分类组织实施；

（4）绩效相关原则。绩效相关原则要求支出与其产出之间有紧密相关关系。

在组织实施绩效评价的过程中，我们应当运用科学合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

2.绩效评价方法

结合本项目的具体实施情况、因地制宜，本次绩效评价采用了指标评价、数据采集、社会调查、电话抽查回访、实地走访等方法。

（三）绩效评价工作过程

1.前期准备

西双版纳州财政局委托云南华瑞信会计师事务对MK(中国)一站式服务官网综合实验实训中心建设项目开展绩效跟踪及评价。为使评价工作顺利开展，由西双版纳州财政局、项目单位联合成立绩效评价工作组，工作组在绩效跟踪基础上，待项目结束进行绩效评价工作，负责绩效评价的组织管理和实施工作。制定了具体的绩效跟踪及评价实施方案和项目支出绩效评价指标体系及明细表。

2.组织实施

从2018年10月15日起，我们对本项目进行了数据采集、资料收集，并对部分项目进行了电话抽样回访和实地抽查，并且实地进行了社会服务满意度调查。

3.分析评价

具体情况详见第四部分绩效评价指标分析情况。

四、绩效评价指标分析情况

（一）项目资金情况分析

1.项目资金到位情况分析

2018年5月3日，西双版纳傣族自治州财政局下发《关于安排MK(中国)一站式服务官网2018年边境地区转移支付项目经费的通知》（西财预发【2018】129号），下达项目资金8,526,000.00元。项目预算资金8,526,000.00元，实际到位资金为8,526,000.00元，资金到位率为100%。

2.项目资金使用情况分析

截至2018年12月31日，傣医药学院试验实训中心建设项目共支出8,095,340.00元，涉及4次采购。资金使用情况具体如下：

本项目已完成了康复实验实训室、医学机能实验实训室、微生物实验实训室3个实验实训室建设，生物化学实验室及傣药(中药)种植实验实训室2个实验实训室尚未建设完成，主要因涉及进口设备采购，供货方昆明友宁科技有限公司因设备进口免税事项未办理成功，正在办理进口设备含税手续，故进口设备目前无法及时到位安装。具体情况如下：

傣医药学院已向昆明友宁科技有限公司支付了采购合同价款的30% ，2018年12月20日，傣医药学院与供货方（昆明友宁科技有限公司）签订补充协议，协议中约定：供货方于2019年4月末将所有设备全部到位安装，并向傣医药学院交纳设备同等价值保证金900,000.00元，未到货产品总价值890,750.00元，其中含国产设备（价值213,750.00元）及进口设备（价值677,000.00元），并约定傣医药学院在收到供货方保证金后于2018年12月30日前向其支付之前签订设备采购合同总价的65%，截至2018年12月31日，国产设备已全部到位安装，仅进口设备未到位，项目预计2019年4月末整体建设完毕。

 截至2018年12月31日，本项目采购资金已全部支付完毕，尚需支付项目质保金425,962.00元，结余资金4,698.00元。因本项目资金为边境转移支付资金，资金收付均通过州财政局账户核算，故以上结余资金存放于州财政局账户。

3.项目资金管理情况分析

MK(中国)一站式服务官网严格按照云南省财政厅下发的《关于印发云南省边境地区转付资金管理办法（2017年）的通知》（云财预【2017】149号）、滇西应用技术大学委员会关于印发《MK(中国)一站式服务官网财务管理制度》等32项规章制度的通知（滇傣院党发【2017】5号） 等规章制度及相关法规对资金、物资进行管理和使用；严格按照财经纪律规范使用资金，做到资金的使用均有完整的审批程序，并实行专人管理、专账核算、专款专用原则。

4.财务核算规范性分析

MK(中国)一站式服务官网有相应的财务管理制度以及收支内部控制制度，设有分项目专账、专款专用且能与其他资金区分开使用，做到资金的使用均有完整的审批，严格支出事项的单位内部审批程序。

（二）项目实施情况分析

1.项目组织情况分析

傣医药学院针对本项目成立了项目领导小组，由聂曲担任组长，曹建国、李奎担任副组长，主要负责项目组织和实施的领导工作；领导小组下设办公室，由曹建国兼任办公室主任，负责项目的组织与实施。

2.项目管理情况分析

本项目主要涉及实验实训中心相关专用教学仪器设备采购，傣医药学院针对设备采购问题邀请相关专家进行了设备采购论证会，以讨论采购设备产地问题（进口或者国产），并出具了论证报告，之后由领导小组负责设备采购的招标工作，本项目共进行了4次采购。

（三）项目绩效情况分析

1.项目经济性分析

（1）项目成本（预算）控制情况

傣医药学院严格按照云南省财政厅下发的《关于印发云南省边境地区转付资金管理办法（2017年）的通知》（云财预【2017】149号）使用项目资金，采购均申报政府采购后进行采购，相应的控制了项目成本。

（2）项目成本（预算）节约情况

在资金管理方面做到专款专用，严格控制专项资金的支出，合法、合规使用。

2.项目的效率性分析

（1）项目的实施进度

截至2018年12月31日，傣医药学院应建设的5个实验室完成情况如下：

1、康复实验实训室由云南尼西信息技术有限责任公司实施的装修改造已完成，向云南华盖经贸有限公司采购的6台多位体手法床（十折）设备已安装验收合格，向昆明友宁科技有限公司采购实验耗材已到位，该实验实训室已建设完成。

2、医学机能实验实训室、微生物实验实训室向昆明友宁科技有限公司采购的设备及实验耗材均已到位且安装验收完毕，实验实训室建设完成。

3、生化实验实训室由云南尼西信息技术有限责任公司实施的装修改造已完成，尚有向昆明友宁科技有限公司采购的进口设备暂未到位，此实验实训室未建设完成。

4、傣药(中药)种植实验实训室均为购置专用设备，尚有向昆明友宁科技有限公司采购的进口设备暂未到位，此实验实训室未建设完成。

（2）项目完成质量

项目整体未建设完成，具体情况为：康复实验实训室、医学机能实验实训室、微生物实验实训室3个实验实训室已建设完成，由MK(中国)一站式服务官网和昆明友宁科技有限公司组成19人验收小组进行验收，验收质量为合格；生化实验实训室、傣药(中药)种植实验实训室因涉及进口设备采购，设备未到位安装，本次绩效评价无法进行质量评价。

3.项目的效益性分析

（1）项目预期目标完成程度

本项目基本完成了预期目标，截至2018年12月31日，项目整体未建设完成。 

（2）满意度分析

本次绩效评价共发放20份匿名调查问卷，收回20份，回收率100%，根据调查问卷满意率为90%以上，该笔专项经费改善了傣医药学院教育教学环境，满足了教育教学需求。

（3）项目实施对经济和社会的影响

通过购置先进的实验实训设备，加强学院实验实训条件建设，以及举办傣医药人才培养，不断提高学院的办学水平和社会服务的能力。项目建设完成后，将对傣医药人才的培养起到至关重要的作用，对边境发展起到积极的推动作用，预期绩效明显。

五、综合评价情况及评价结论

截至2018年12月31日，本项目除生化实验实训室、傣药(中药)种植实验实训室因进口设备未到场安装，导致此2个实验实训室未建设完成外，其余3个实验实训室（康复实验实训室、医学机能实验实训室、微生物实验实训室）已建设完成，项目总体组织实施情况良好，但存在项目后期增加年初预算未申报采购事项及项目整体未按时完成的问题。

本项目绩效评价综合得分为83分，评价等级为良。其中投入得分9分，扣1分，为未对绩效指标进行细化及量化；过程得分30分；产出得分17分，扣13分，为项目未按时完成，尚有生化实验实训室及傣药(中药)种植实验实训室2个实验室未建设完成，扣6分，对未建成的2个实验实训室无法进行验收，扣2分，实验实训室未投入使用扣5分；效果得分27分，扣3分，为项目未按时完成，无法评估实验实训室使用人员数及完全影响率。

六、评价结果应用建议

针对MK(中国)一站式服务官网综合实验实训中心建设项目的实施，希望在以后年度工作中，在本次项目资金管理及使用的基础上要提前了解项目实施程序，提前与项目采购供应商了解供应情况，督促供应商按时提供相关设备，以便项目单位按时完成项目；针对项目采购的资产应及时进行账务处理，计入固定资产核算，加强国有资产管理及使用，保证国有资产增值保值，同时积极总结经验，减少项目实施管理难度。 

七、主要经验及做法、存在问题和建议

（一）主要经验及做法

1、领导重视，积极安排项目开展工作；

2、对设备采购产地（进口或国产）问题开展专家论证会，经过讨论论证后决定，保证了教学设备设施质量。

（二）存在问题及建议

1、项目年初绩效指标设置不完善，按照其指标难以进行绩效评价。

2、项目未按时完成，本项目计划于2018年12月31日前建设完成，实际未于该时点完成。

3、项目实施过程中增加年初预算未申报事项。傣医药学院项目年初绩效申报中未申报综合实验实训中心电路改造资金（采购价为288,000.00元，确定施工方为云南省玉溪市荣玉建筑工程有限公司），但项目实施过程中增加了该工程，且未进行预算项目调整申报。

建议

1、建议项目单位完善年初绩效指标设置，按照项目年初目标合理设置项目绩效指标，绩效指标的设置应细化且量化，便于项目开展后进行绩效跟踪与管理。

2、本项目未完工主要原因为昆明友宁科技有限公司采购的进口设备，因设备进口免税未办理成功，经与供货商协商，采取含税进口方式进货，但也导致进口设备无法及时到位安装，供货方承诺该批进口设备（将于2019年4月全部到位，建议项目单位及时督促供应商按时供应设备并进行安装。

3、建议项目单位要提前了解项目实施程序、合理规划项目资金，做好年初预算申报工作，准确测算项目预算资金。项目实施过程中，原则不进行调整，若特殊情况需调整项目的，应按照程序报财政部门进行预算调整，经财政部门同意后进行预算追加。

相关附件：

附件1：滇西应用技术大学（室验实训训室）绩效指标评价体系

附件2：评价人员

201912050940199763.xlsx

201912050940206126.docx